个人所得税纳税服务指南 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子版 mobi 在线

本书是北京市地方税务局与首都部分高校税收专业研究人员联合编写的一本个人所得税纳税服务指南，撰写过程中，得到了国家税务总局有关部门的指导和帮助，全书针对个人所得税征管的主要内容，遴选了大量有针对性的典型案例，分析了我国个人所得税征管中的一些常见问题，以期为纳税人缴纳个人所得税提供帮助、也为从事个人所得税征管工作的同仁提供帮助，并为学术研究提供参考。本书的亮点在于用一深入浅出的方法解读政策，同时还非常注重实效性，力图把*的个人所得税政策都融入其中。

本书既可以作为纳税人、办税人员学习应用个人所得税政策法规的参考用书，也是税务工作者研究个人所得税政策变动及其完善的参考依据，是一本十分方便、实用的税收专业书籍。

章 个人所得税概述

节 我国个人所得税的发展历程

第二节 个人所得税税制模式

一、各国个人所得税模式简介

二、我国个人所得税模式的特点

第二章 个人所得税的基本规定

节 个人所得税的纳税人

一、对纳税人的分类

二、居民纳税人与非居民纳税人的判定

三、所得来源地的原则判定

第二节 个人所得税的征税对象

一、工资、薪金所得

二、个体工商户生产、经营所得

三、企事业单位的承包经营、承租经营所得

四、劳务报酬所得

五、特许权使用费所得

六、稿酬所得

七、财产租赁所得

八、财产转让所得

九、利息、股息、红利所得

十、偶然所得

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得

第三节 个人所得税税率

第三章 居民纳税人应纳税额的计算

节 工资、薪金所得

一、基本规定和应纳税额计算

二、个人取得全年一次性奖金的计税规定

三、个人取得一次性经济补偿金的计税规定

四、实行内部退养个人取得一次性收入的计税规定

五、退休人员再任职取得工薪所得的计税规定

六、个人取得各类保险收入的计税规定

七、个人取得实物福利的计税规定

八、股票期权所得的计税规定

九、免费旅游的计税规定

十、个人财产公用的计税规定

十一、对律师业雇员的计税规定

十二、保险业营销员所得的计税规定

十三、驻华使、领馆中的中方雇员的计税规定

十四、两处以上取得工资、薪金所得的计税规定

十五、雇佣单位与派遣单位分别支付工资、薪金所得的计税规定

十六、特殊行业工资、薪金所得的计税规定

十七、在中国境内和境外企业、机构兼职取得工资、薪金所得的计税规定

十八、非免税福利费的计税规定

十九、专业人员报刊、杂志发表作品取得所得的计税规月

二十、高级专家延长离退休期间取得工资、薪金所得的计税规定

第二节 劳务报酬所得

一、基本规定和应纳税额计算

二、单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款的计税规定

三、取得不同时期、不同项目劳务报酬所得的计税规定

四、个人销售、承揽广告取得提成收入的计税规定

　　……

第四章　非居民纳税人的政策规定

第五章　税收优惠政策

第六章　纳税申报和税收征收管理

第七章　相关名词

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节 我国个人所得税的发展历程

个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。作为征税对象的个人所得，有狭义和广义两种之分。狭义的个人所得，仅限于每年经常、反复发生的所得。广义的个人所得，是指个人在一定期间内，通过各种来源或方式所获得的一切利益，无论这种利益是经常的、反复的，还是偶然的、临时的，是货币的、有价证券的，还是实物的。目前，包括我国在内的世界各国所实行的个人所得税，大多以这种广义解释的个人所得概念为基础。根据这种概念框架，可以将个人取得的各种所得分为毛所得和净所得、财产所得和劳动所得、经常所得和偶然所得、自由支配所得和非自由支配所得、交易所得和转移所得、应收所得和实现所得、名义所得和实际所得、积极所得和消极所得等。

在改革开放前，我国长期实行以国家为主导的、平均的、低收入的个人收入分配制度，因此对个人的收入所得是不征税的。党的十一届三中全会以后，我国实行对外开放政策，随着对外经济交往的不断扩大，来华工作、取得收入的外籍人员日益增多。为了维护国家的税收权益和保障外籍人员的合法权益，第五届全国人民代表大会根据国际惯例，于1980年9月审议通过了《中华人民共和国个人所得税法》决定开征个人所得税。1986年和1987年，国务院根据经济体制改革和与国民经济发展的形势，以及调节个人收入分配的需要，分别发布了《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》和《中华人民共和国收入调节税暂行条例》。这样，我国对个人所得的征税制度就形成了个人所得税、城乡个体工商业户所得税和个人收入调节税三税并存的格局。

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★权威性：北京地方税务局组织编写，国家税务总局有关部门指导

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