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全书以案例为铺陈，让读者带着疑问，与作者一同探索案例的谜底。侧重从宏观视角，多维度地展示对税收具体政策的理解，犹如带着美学的境界去浏览一幅幅画作。这些案例基本贯穿各个税种，特别是增值税、企业所得税与个人所得税，同时包括对税收实体法与程序法的解读。与税法有渊源关系的法律，如《中华人民共和国建筑法》《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国保险法》《中华人民共和国劳动合同法》《中华人民共和国合伙企业法》《中华人民共和国会计法》等，在书中皆有描述，可见作者平日对法律研习之深，且运用自如。

上篇 研知其本义：复杂涉税案例解析

混合还是兼营，愁煞合同签订人

关键字：建筑服务+材料、设备、动力

超市搞促销，买单谁

关键字：企业+给予+折扣

一人“简易”深似海！从项税难抵

关键字：用于+项目

“三流一致”前世今生，前后文件变更过程

关键字：并向购买方

无价何来费？有价才有费

关键字：价格+价外费用

款项多期收取，纳税义务细缕

关键字：允许纳税人选择

老房子不是老项目已抵扣未必要转出

关键字：项目+专用

“个人”有两种，“增、税”两不同

关键字：其他个人

文件前后有修改，关键是看“加”和“减”

关键字：认证期限

货物被项必转出？管理不善理解有出入

关键词：管理不善

送出增值税，如何缴税费周章

关键词：交际应酬消费

增值税发票莫乱开，搞清楚实质方释怀

关键字：市场价格下降

修缮、修理看似雌雄，税目、税率迥然不同

关键字：修缮+修理

发票不牢，地动山摇

关键字：发票

井水不犯河水申报两列相对

关键字：即征即退

上面有顶、四边有柱，难道有纳税义务

关键字：“不”与“免”

表面看是减免税，实质剖析还倒赔

关键字：免税+不征税

纳税期限有两种，规划周全可利用

关键词：按次纳税

百转千回终成正果，咬文嚼字维护权益

关键字：主营业务

恺撒归恺撒，归

关键词：完度

没有选项选，何来选择说

关键字：选择

事后“企税”有补救，五年之解如何求

关键词：发生年度+追补确认年度+结算缴纳税款之日

前脚搞核定，后脚查账

关键字：重新鉴定

本不需申报，卿奈何要报

关键词：开始计算损益

存货是不是财产，惯例税法不同版

关键词：财产+存货

亏损可弥补（权责发生制），亏损不递延（收付实现制）

关键词：不能结转+缴付

我组织我代扣？未代扣你来收

关键词：赠送

谁言津贴费，是福利费

关键字：补贴

企税个税双重征收，剖析实质勿堕陷阱

关键词：负担个人所得属于工资薪金

企业同样都上新三板，个税优惠大不同

关键词：持股期限

同样都是小，含义迥相异

关键字：小

城建税计税依据，如何扣留抵税额

关键词：期末

购销合同印花税，征收方式岂双追

关键字：核定+据实

响应号召共济时艰，落实税费减免房产税全免

关键词：免收租金期限

本是同根生，优惠何相分

关键字：分支机构

企业专注给帮助，多种经营堵了路

关键字：专门

地产特殊会计处理，“土增”清算尤须注意

关键词：抵减销项税额

管理服务=管理费用？开发费用=期间费用？

关键词：成本+费用

单罗万象，企业只是一项

关键字：用人单位+企业

不要小看一个字，画龙点睛是它

关键字：或、且、等、可、和

中篇 掌握税法与相关法律的渊源：解决疑难业务

切忌望文生义，细究文件原意

关键法律：人力资源+劳务派遣

字同义不同，范畴不相容

关联法律：《中华人民共和国建筑法》

合同约定违约金，税收处理不同行

关联法律：《中华人民共和国民法典》（合同篇）

房子是不动产？细究其中所以然

关联法律：不动产管理法律

返还冲减成本？土地出让追本溯源

关联法律：土地出让法律法规

财政拨款看质，质不同税相异

关联法律：采购

收地免增税，收房不免税

关联法律：土地房产管理的法律法规

条条大路通罗马，奈何不悔撞南墙

关联法律：合同法

不要想当然，福利乱关联

关联法律：会计法律法规的规定

不是我不缴，人家不愿缴

关联法律：年金管理办法

保险覆盖分设体系，税法规定源泉细缕

关联法律：保险法律法规

送股转股意义不同，计税依据影响重

关联法律：除息、除权

合理利用会计规则，减少个税支出

关联法律：企业会计准则

冤有头来债有主，谁家赔偿谁来付

关联法律：劳动合同法

工资抑或劳务？社保不是背书

关联法律：劳动合同与劳务合同

直接持股惹争议，只因合伙是虚体

关联法律：合伙企业法

“此注销”从此别离，“彼注销”后会有期

关联法律：商事主体迁移

桥归桥、路归路，发票不同于收据

关联法律：财政票据管理办法

吹牛引得自陶醉？直把认缴当实缴

关联法律：公司法与会计规定

资本公积多少事，尽在变更故事中

关联法律：会计规定溯源

下篇 钻研程序法：化解税务危机

事后备案和事前审批，该打的招呼必须要打

关键字：备案和审批

调整加收利息，一般调整加收滞纳金

关键字：调整程序两样

程序虽然错，实体可追溯

关键字：实体法与程序法的关系辨析

偷税前提是故意，没有故意不能定

……

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2018年1月1日执行的《增值税暂行条例》（行政法规）第6条 销售额为纳税人发生应税销售行为（向购买方此删除）收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

最大的变化之处在于新条例销售额不再强调“向购买方”收取，即意味着纳税人哪怕不是从购买方收取款项，其开具的增值税专用发票，购买方也是可以抵扣的。

那么再纠结于形式上的“三流一致”就有点泥古不化了。

如果企业安全保卫规章制度健全，落实有力，但企业毕竟不是以生产防盗产品为主业的，不可能将人、财、物集中于防盗上，在尽了一般的安全保卫职能后，仍然被专业盗窃团伙所盗，这种损失增值税进项税额其实是可以抵扣的。

《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（总局公告2014第3号），商业零售企业因存货零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失。商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失。

失窃不就是被盗嘛，总局明确将零星失窃列为正常损失。允许出现这样的损失才符合商业零售企业的市场运营特质，比如一个开金店的，安保措施不可谓不严，但全国各地仍然有抢劫金店的案件发生，这显然不是金店管理不善造成的。

修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。

修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其回复原状和功能的业务。

区分焦点在于是货物还是建筑物、构筑物。

电力铁塔修理是货物修理，税率13%

对于税务机关而言，拿到了个人所得税25元（125*20%）的税款；对于个人而言，所得125元，扣缴个人所得税25元后，税后所得恰好是100元。哪里来的企业所得税调整呢？雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。

……法院认为，企业职工取得必要的、适当的工资收入既合理又合法。应当指出，企业职工工资的合理性与工资资金的来源方式是否合法没有必然联系，原告虚开发票套取本企业资金，其行为违法并不必然导致原告使用套取的资金给职工发放工资违法。

税法上安装的定义并没有强调与房屋建筑配套。

卖方未卖货或者买方不付款，因此支付的违约金，由于未发生销售货物劳务服务无形资产不动产，不属于增值税应税行为，无须开具发票。

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财务精阶指南：业务 税务 法务协同操作实务及风险防范 以案例为铺陈，让读者带着疑问，与作者一同探索案例的谜底。侧重从宏观视角，多维度地展示对税收具体政策的理解，犹如带着美学的境界去浏览一幅幅画作。 这些案例基本贯穿各个税种，是增值税、企业所得税与个人所得税，同括对税收实体法与程序法的解读。与税法有渊源关系的法律，如《中华人民共和国建筑法》《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国采购法》《中华人民共和国保险法》《中华人民共和国劳动合同法》《中华人民共和国合伙企业法》《中华人民共和国会计法》等，在书中皆有描述，可见作日对法律研，且运用自如。

书籍介绍

全书以案例为铺陈，让读者带着疑问，与作者一同探索案例的谜底。侧重从宏观视角，多维度地展示对税收具体政策的理解，犹如带着美学的境界去浏览一幅幅画作。这些案例基本贯穿各个税种，特别是增值税、企业所得税与个人所得税，同时包括对税收实体法与程序法的解读。与税法有渊源关系的法律，如《中华人民共和国建筑法》《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国保险法》《中华人民共和国劳动合同法》《中华人民共和国合伙企业法》《中华人民共和国会计法》等，在书中皆有描述，可见作者平日对法律研习之深，且运用自如。