出纳实操从新手到高手：图解实例版 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子版 mobi 在线

《出纳实操从新手到高手》针对初入职场的出纳新手，全面讲述了出纳工作的基础知识和实务工作内容。全书内容既包括规范的书写技巧、辨别 和 、开立银行账户、使用网上银行业务、现金的管理、填制凭证和账簿等内容，也包括作者在出纳实务工作中的经验和方法，提醒读者关注容易被忽略的细节，少走弯路，用 简捷的方法解决工作中的难题。

1 你了解出纳吗——出纳基础知识快速入门

1.1 出纳工作知多少——出纳主要干什么002

1.1.1 谁是出纳002

1.1.2 出纳工作的特点002

1.1.3 出纳的职能及工作内容003

1.2 透视出纳工作——企业的出纳工作是如何进行的004

1.2.1 企业出纳工作岗位的设置004

1.2.2 企业出纳人员的配备005

1.2.3 出纳人员各项工作的标准流程005

1.3 有权必有责——出纳人员的职责与权限007

1.3.1 出纳人员的职责007

1.3.2 出纳人员拥有的权限007

1.3.3 出纳工作与会计工作的联系与区别008

2 出纳人员的业务技能——如何才能成为一名合格的出纳

2.1 素质决定成败——出纳人员应具备的基本素质010

2.2 技能传授——出纳人员应掌握的基本技能011

2.2.1 点钞011

2.2.2 识别人民币的真假012

2.2.3 规范的财务书写016

3 出纳不懂会计怎么成——出纳应掌握的会计知识

3.1 洞穿会计基础知识——会计是干什么的020

3.1.1 会计的概念020

3.1.2 会计核算的基本前提020

3.1.3 会计核算应遵循的原则021

3.1.4 会计要素022

3.2 基础“设施”——会计科目和会计账户023

3.2.1 会计科目的概念023

3.2.2 会计科目的设置024

3.2.3 会计账户的概念027

3.2.4 会计账户的分类028

3.2.5 账户的基本结构028

3.3 核算的依据——会计凭证与会计账簿029

3.3.1 会计凭证的概念029

3.3.2 会计账簿的概念、意义及分类030

3.3.3 对总分类账和明细分类账进行平行登记031

3.4 探秘借贷记账法032

3.4.1 从会计恒等式出发033

3.4.2 借贷记账法033

3.4.3 会计分录的编制034

3.4.4 怎样通过“试算平衡”来发现会计核算中的错误035

3.4.5 运用借贷记账法的会计分录编制举例036

4 出纳人员应掌握的税务知识

4.1 概念诠释——什么是税收040

4.1.1 税收的概念040

4.1.2 税法的概念040

4.2 听着耳熟的那些税——我国的主要税种简介041

4.2.1 我国的企业需要交纳哪些税041

4.2.2 流转税的概念及主要税种041

4.2.3 所得税的概念及主要税种042

4.3 税收的构成要素043

4.3.1 税收的构成要素043

4.3.2 纳税义务人044

4.3.3 税率044

4.3.4 纳税环节045

4.3.5 纳税期限045

4.3.6 减税免税046

4.4 纳税申报047

4.4.1 纳税申报概念及种类047

4.4.2 纳税申报表的填制048

4.5 税款的计算和缴纳054

4.5.1 税款的计算054

4.5.2 纳税期限061

4.5.3 税款缴纳方式062

5 出纳的账证业务——财务工作要“有凭有证”

5.1 透析凭证——编制与审核会计凭证064

5.1.1 原始凭证的概念、编制与审核064

5.1.2 记账凭证的概念、编制与审核068

5.1.3 会计凭证的装订和保管073

5.2 账簿知识揭秘——认识会计账簿077

5.2.1 会计账簿的概念、种类及其装订077

5.2.2 现金日记账080

5.2.3 银行存款日记账082

5.2.4 登录银行存款日记账083

5.3 千万不可掉以轻心——账证、印鉴及有价证券的保管084

5.3.1 空白收据的保管085

5.3.2 印章和印鉴的保管085

5.3.3 支票的保管085

5.3.4 有价证券的保管086

6 现金出纳业务——如何做好一名“金库”小管家

6.1 绕着现金转——现金出纳业务的办理088

6.1.1 现金的概念088

6.1.2 办理现金的提取业务088

6.1.3 办理现金的支付业务090

6.1.4 办理现金的送存业务093

6.1.5 做好备用金的管理095

6.2 关注凭证的获取——现金出纳凭证与现金账簿096

6.2.1 现金出纳凭证的概念096

6.2.2 现金出纳凭证的填制及审核097

6.2.3 现金出纳账簿098

6.3 账要怎么记——现金出纳业务的会计核算100

6.3.1 现金出纳核算的概念100

6.3.2 现金收入业务的会计核算101

6.3.3 现金支付业务的会计核算101

6.3.4 现金短缺或溢余的会计核算102

6.4 管好手中钱——库存现金的管理104

6.4.1 现金管理的内容105

6.4.2 现金管理的内部控制108

7 银行账户管理——如何放心地在银行“安一个家”

7.1 从制度谈起——银行存款管理的基本制度112

7.1.1 银行存款的概念112

7.1.2 银行存款管理的内容112

7.1.3 如何编制银行存款余额调节表113

7.2 打交道的渠道——银行账户的管理114

7.2.1 银行账户的概念114

7.2.2 对企业银行账户管理的规定115

7.2.3 存款账户的种类及其开立115

7.2.4 变 账户119

7.2.5 迁移账户119

7.2.6 账户的合并与撤销120

7.2.7 办理印章挂失120

7.2.8 换预留印鉴120

7.2.9 核算银行存款121

7.3 向银行筹点儿资——如何办理银行借款业务122

7.3.1 如何申办贷款122

7.3.2 企业借款程序123

7.3.3 贷款证制度123

8 银行票据结算——与银行“打交道”的 知识

8.1 领略票据全貌——票据结算基础知识128

8.1.1 银行票据结算128

8.1.2 票据的概念128

8.1.3 票据的分类129

8.2 支付手段一——支票结算129

8.2.1 支票结算的概念129

8.2.2 支票结算的基本规定130

8.2.3 支票结算的基本程序131

8.2.4 现金支票的签发与办理132

8.2.5 转账支票的签发与办理133

8.2.6 怎样处理收到的转账支票133

8.2.7 支票结算方式下银行退票的处理134

8.2.8 支票丧失后的补救措施135

8.3 支付手段二——银行本票结算方式136

8.3.1 银行本票的概念和特点136

8.3.2 银行本票的内容和种类136

8.3.3 银行本票结算的基本规定137

8.3.4 银行本票的办理137

8.3.5 付款单位持银行本票购买货物138

8.3.6 收款单位对收到的银行本票的处理139

8.3.7 银行本票的背书转让140

8.3.8 银行本票退款的办理142

8.4 支付手段三——汇兑结算方式142

8.4.1 汇兑结算方式的概念142

8.4.2 汇兑结算的基本规定143

8.4.3 汇兑结算的基本程序144

8.4.4 同城汇兑结算的办理145

8.5 支付手段四——银行汇票结算方式146

8.5.1 银行汇票结算的概念146

8.5.2 银行汇票结算程序147

8.5.3 银行汇票结算的基本规定148

8.6 支付手段五——商业汇票结算方式149

8.6.1 商业汇票的概念149

8.6.2 商业汇票结算的程序150

8.6.3 商业汇票结算的注意事项152

8.7 支付手段六——结算方式153

8.7.1 结算方式的概念153

8.7.2 的申领与使用153

8.7.3 在消费中的结算程序154

8.7.4 的透支、销户及挂失的办理155

8.7.5 使用需注意的问题155

9 出纳纠错——有过改之，无则加勉

9.1 在哪些方面容易失足——出纳工作的常见错弊158

9.1.1 错款和失款158

9.1.2 收付款差错159

9.1.3 记账凭证中常见错弊160

9.1.4 账簿中的常见错弊161

9.1.5 应收账款中的错弊162

9.2 知错便改——如何纠错163

9.2.1 查错的方法163

9.2.2 纠错的方法166

9.2.3 会计舞弊的查证169

9.2.4 检查账簿170

9.2.5 应收账款舞弊的查证170

10 出纳工作交接——善始还要善终

10.1 将工作交予接班人——出纳工作的交接174

10.1.1 出纳工作交接的概念 174

10.1.2 出纳工作交接的具体工作174

10.2 怎么个交接法——出纳交接的注意事项176

10.2.1 出纳交接应注意的事项176

10.2.2 出纳交接的相关责任 177

10.2.3 工作移交表177

附录一 《现金管理暂行条例》180

附录二 人民币银行结算账户管理办法185

运玉贞，厦门大学硕士研究生学历， 会计师，青海省会计学会总会计师理事，现任黄河水电公司会计中心主任，常年从事公司财务管理工作。曾 多个大型水电项目建设期间的财务核算工作，对施工会计既有扎实的理论功底，又有丰富的实践经验。

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